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新設企業(yè)能否享受“六稅兩費”減免?熱點問答來了

新設立的企業(yè)能否享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠?已完成2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳的小型微利企業(yè)從何時起可以申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠?不再是小型微利企業(yè)的從何時起不能申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠?七個熱點問答看過來↓一、我公司是2024年6月新設立的企業(yè),登記為一般納稅人,能否享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠?答:登..

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新設企業(yè)能否享受“六稅兩費”減免?熱點問答來了

發(fā)布時間:2024-07-26 熱度:272

新設立的企業(yè)能否享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠?已完成2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳的小型微利企業(yè)從何時起可以申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠?不再是小型微利企業(yè)的從何時起不能申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠?七個熱點問答看過來↓




一、我公司是2024年6月新設立的企業(yè),登記為一般納稅人,能否享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠?



答:登記為增值稅一般納稅人的新設立企業(yè),從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合申報期上月末從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元兩項條件的,按規(guī)定辦理首次匯算清繳申報前,可按照小型微利企業(yè)申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。

新設立企業(yè)按規(guī)定辦理首次匯算清繳后,按規(guī)定申報當月及之前的“六稅兩費”的,依據(jù)首次匯算清繳結果確定是否可申報享受減免優(yōu)惠。



二、哪些納稅人可以享受“六稅兩費”減免政策?



答:按照政策規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶等三類主體均可以申報享受“六稅兩費”減免政策。如果個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人,可以申報享受“六稅兩費”減免政策。



三、“六稅兩費”減免政策中的小型微利企業(yè)如何判定?



答:根據(jù)《財政部 稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關稅費政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第12號)規(guī)定,小型微利企業(yè),是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。 

從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產總額指標,應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2 

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 

年度中間開業(yè)或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳結果為準。



四、我公司已完成企業(yè)所得稅2023年度匯算清繳,確定是小型微利企業(yè),請問從何時起可以申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠?



答:企業(yè)辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳后確定是小型微利企業(yè)的,可自辦理匯算清繳當年的7月1日至次年6月30日享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠;2024年7月1日至2025年6月30日所屬期,納稅人依據(jù)2024年辦理2023年度匯算清繳的結果確定是否按照小型微利企業(yè)申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。



五、我公司是2023年9月設立的企業(yè),登記為一般納稅人,已于2024年3月完成2023年度匯算清繳,確定不是小型微利企業(yè),請問從何時起不可以申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠?



答:按規(guī)定辦理首次匯算清繳后確定不屬于小型微利企業(yè)的一般納稅人,自辦理匯算清繳的次月1日至次年6月30日,不得再申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠;按次申報的,自首次辦理匯算清繳確定不屬于小型微利企業(yè)之日起至次年6月30日,不得再申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。



六、我公司是分支機構,登記為一般納稅人,能否享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠?



答:企業(yè)所得稅實行法人稅制,由總機構統(tǒng)一計算包括匯總納稅企業(yè)所屬各個不具有法人資格分支機構在內的全部應納稅所得額、應納稅額,以法人機構為整體判斷是否屬于小型微利企業(yè)。企業(yè)所屬各個不具有法人資格的分支機構,登記為增值稅一般納稅人的,應當根據(jù)總機構是否屬于小型微利企業(yè)來申報享受減免優(yōu)惠。



七、我公司已按規(guī)定享受了其他優(yōu)惠政策,還能享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠嗎?



答:增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加等其他優(yōu)惠政策的,可疊加享受“六稅兩費”減免政策。 



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