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明確!倒查30年?欠稅追繳期到底是多久, 一文說(shuō)清楚!

6月13日維維股份突發(fā)公告,維維食品的子公司枝江酒業(yè)因1994年至2009年間的逃稅行為被追繳8500.29萬(wàn)元稅款。該事件迅速引發(fā)廣泛關(guān)注,一時(shí)間,“倒查30年”補(bǔ)稅的說(shuō)法開始流傳。那稅務(wù)局真的會(huì)“倒查30年”嗎?01企業(yè)會(huì)被倒查20年、30年補(bǔ)稅嗎?藏格礦業(yè):青海稅務(wù)部門對(duì)上市公司藏格礦業(yè)進(jìn)行了稅務(wù)倒查20年,*終應(yīng)補(bǔ)繳稅款..

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明確!倒查30年?欠稅追繳期到底是多久, 一文說(shuō)清楚!

發(fā)布時(shí)間:2024-07-15 熱度:108

6月13日維維股份突發(fā)公告,維維食品的子公司枝江酒業(yè)因1994年至2009年間的逃稅行為被追繳8500.29萬(wàn)元稅款。


該事件迅速引發(fā)廣泛關(guān)注,一時(shí)間,“倒查30年”補(bǔ)稅的說(shuō)法開始流傳。那稅務(wù)局真的會(huì)“倒查30年”嗎?


01

企業(yè)會(huì)被倒查20年、30年補(bǔ)稅嗎?

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藏格礦業(yè):青海稅務(wù)部門對(duì)上市公司藏格礦業(yè)進(jìn)行了稅務(wù)倒查20年,*終應(yīng)補(bǔ)繳稅款及滯納金合計(jì)近1.88億元。


泰基集團(tuán):廣東惠州的泰基集團(tuán)被稅務(wù)部門倒查20年,追繳2000-2008年偷漏的應(yīng)納稅款5304.92萬(wàn)元。


某知名開發(fā)商(湖南岳陽(yáng)):被稅務(wù)部門倒查20年,依法追繳補(bǔ)稅罰款9億多元。


杭州伊裳服裝:被杭州稅務(wù)部門倒查10年,在2014-2021年偷稅漏稅2.1億,依法進(jìn)行嚴(yán)肅處理,追繳補(bǔ)稅罰款3.6億。


此外,還有一心堂、順灝股份、北大醫(yī)藥、華林證券、聯(lián)建光電多家上市公司發(fā)布了與補(bǔ)繳稅款有關(guān)的公告。


因此,很多企業(yè)開始擔(dān)心自己會(huì)被倒查20年、30年補(bǔ)稅!


我們一起來(lái)看看稅務(wù)部門的回應(yīng):


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問(wèn):近期,有反映部分地區(qū)發(fā)生稅務(wù)部門針對(duì)企業(yè)納稅問(wèn)題“倒查30年”及要求企業(yè)補(bǔ)稅的情況。請(qǐng)問(wèn)對(duì)此有何看法和評(píng)論?


答:國(guó)家稅務(wù)總局已關(guān)注到相關(guān)反映,也充分理解廣大經(jīng)營(yíng)主體和社會(huì)公眾的關(guān)切。這里,需重點(diǎn)說(shuō)明的是:


首先,稅務(wù)部門沒(méi)有組織開展全國(guó)性、行業(yè)性、集中性的稅務(wù)檢查,更沒(méi)有倒查20年、30年的安排。近期反映的有關(guān)查稅補(bǔ)稅,有的是對(duì)企業(yè)以前年度欠稅按程序進(jìn)行催繳,有的是對(duì)企業(yè)存在的稅收政策適用風(fēng)險(xiǎn)按程序予以提示告知,均屬稅務(wù)部門例行的依法依規(guī)正常履職行為。


第二,稅企雙方始終休戚與共。依法組織收入是稅務(wù)部門的基本職責(zé),支持企業(yè)發(fā)展是稅務(wù)部門的應(yīng)盡之責(zé),廣大經(jīng)營(yíng)主體好,國(guó)家稅收才能好。稅務(wù)部門一貫堅(jiān)守保經(jīng)營(yíng)主體就是保經(jīng)濟(jì)稅源的理念,堅(jiān)決落實(shí)稅費(fèi)優(yōu)惠政策,嚴(yán)格防范和查處違規(guī)征稅收費(fèi)行為,積極助力各類經(jīng)營(yíng)主體健康規(guī)范發(fā)展。


第三,加強(qiáng)稅收監(jiān)管也是稅務(wù)部門的法定職責(zé)。我們將持續(xù)優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式,著力推進(jìn)精準(zhǔn)監(jiān)管、精確執(zhí)法,重點(diǎn)打擊偷逃抗騙稅等違法犯罪行為,為守法企業(yè)營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的稅收營(yíng)商環(huán)境。


同時(shí),也請(qǐng)廣大納稅人對(duì)稅務(wù)部門依法履職予以監(jiān)督、理解、配合,對(duì)有關(guān)涉稅爭(zhēng)議,歡迎和支持納稅人通過(guò)法律途徑積極妥當(dāng)解決,切實(shí)維護(hù)自身合法權(quán)益。(國(guó)家稅務(wù)總局)


看了以上公告,稅務(wù)部門并沒(méi)有組織倒查20年、30年的安排,并不像傳言那樣夸張,企業(yè)大可以放心了!




02

那企業(yè)的欠款追繳期到底是多久?



稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期一般是多久?相關(guān)罰款、滯納金是如何收取的?


關(guān)于追征期:

《稅收征管法》第五十二條規(guī)定:因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款,但是不得加收滯納金。


因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可以延長(zhǎng)到五年。


對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款,不受前款規(guī)定期限的限制。


也就是說(shuō),理論上對(duì)于企業(yè)的偷稅、騙稅等行為,即使是多年前的逃稅行為,一旦被查出,可以是無(wú)限期追索的。


但是一般情況下,由于時(shí)間過(guò)長(zhǎng)導(dǎo)致取證困難等方面的原因,倒查到30年前的情況確實(shí)不多。


關(guān)于滯納金:

《稅收征管法》第三十二條規(guī)定:納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。


也就是,滯納金按日加收滯納稅款的萬(wàn)分之五,同時(shí)五十二條說(shuō)了,因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的,可以要求補(bǔ)繳稅款,但是不得加收滯納金。


關(guān)于罰款:

根據(jù)不同情節(jié)規(guī)定了不同的處罰金額、方式(篇幅較長(zhǎng),此處不再展示,有興趣的朋友可以查閱《稅收征管法》第六十二條至七十條相關(guān)規(guī)定)。情節(jié)嚴(yán)重的,可能構(gòu)成犯罪,承擔(dān)刑事責(zé)任。


其中,征管法中有一條值得關(guān)注的信息:

第八十六條 違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為,在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的,不再給予行政處罰。




03

企業(yè)哪些情況會(huì)被稅務(wù)查?




 
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1、被抽查


     企業(yè)的名字在稅務(wù)稽查的系統(tǒng)里有一個(gè)“數(shù)據(jù)庫(kù)”。在有稅務(wù)稽查任務(wù)的時(shí)候,就會(huì)從數(shù)據(jù)庫(kù)里進(jìn)行抽。你的企業(yè)如果被抽中,那就恭喜你中獎(jiǎng)了。


     當(dāng)然這種抽中獎(jiǎng)的稽查一般形式大于實(shí)質(zhì),來(lái)查賬的也是稅務(wù)的流程。只要你的賬、合同、商品不出現(xiàn)大問(wèn)題,就不會(huì)過(guò)多的為難你。


2、大數(shù)據(jù)分析企業(yè)存在稅務(wù)異常


     現(xiàn)在稅務(wù)系統(tǒng)已經(jīng)十分智能,借助大數(shù)據(jù)分析,會(huì)得出一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)異常的判斷,這一類企業(yè)也會(huì)被放到稅務(wù)稽查“異常企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)”,在這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)里,你的企業(yè)會(huì)被稅務(wù)部門重點(diǎn)關(guān)注。


3、被人舉報(bào)


    在大數(shù)據(jù)系統(tǒng)加入稅務(wù)軟件前,被人舉報(bào)而被罰款判刑,是涉稅案例中*多的。這個(gè),只能說(shuō)老板要對(duì)會(huì)計(jì)好一些。


4、上下游企業(yè)出問(wèn)題


     也就是被其他行政機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)辦,交辦等形式關(guān)聯(lián)到的稅務(wù)稽查。或者是跟你有業(yè)務(wù)往來(lái)的公司被查到偷稅漏稅等財(cái)務(wù)問(wèn)題,你公司也會(huì)受到稅務(wù)稽查。特別是那些經(jīng)常購(gòu)買發(fā)票抵稅的公司,一但稅務(wù)部門查到一個(gè)賣發(fā)票的公司,基本上就能揪出一大片買發(fā)票的企業(yè)。


5、報(bào)稅有明顯的問(wèn)題

      大數(shù)據(jù)下,做什么都要考慮一個(gè)度。比如,企業(yè)平時(shí)不做發(fā)票管理與計(jì)劃,每年年底突擊,那個(gè)人代開抵稅。這么明顯的逃稅行為一定會(huì)被稅務(wù)部門關(guān)注;當(dāng)年企業(yè)所得稅高,我們買轎車抵稅沒(méi)有問(wèn)題,問(wèn)題是企業(yè)迫不急的明年賣出,賣出價(jià)格遠(yuǎn)低于市場(chǎng)價(jià)格。這個(gè)大概率稅務(wù)部門會(huì)給企業(yè)一個(gè)補(bǔ)稅+罰款套餐。


04

稅務(wù)稽查查什么?




 

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1、查合同。查詢雙方簽訂合同的具體內(nèi)容,從企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)范圍及需求出發(fā),查看是否存在異常的交易情況;


2、查發(fā)票。看銷售方開具的發(fā)票是否符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)業(yè)務(wù),購(gòu)買方收取的發(fā)票是否是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)所需;

3、查上下游。查詢上下游的賬簿,購(gòu)買方和銷售方針對(duì)同一筆交易入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否一致;

4、查資金流。以結(jié)算方式為出發(fā)點(diǎn),查詢銀行卡及現(xiàn)金的流向是否存在無(wú)真實(shí)資金流,或者資金流異?;亓鳎约半p方的資金流不一致的情況。還有要特別提醒醫(yī)美老板一點(diǎn),在面對(duì)發(fā)票問(wèn)題時(shí),一定保證發(fā)票、業(yè)務(wù)、資金三流一致,提供一條完整真實(shí)的證據(jù)鏈,否則還是有可能會(huì)被認(rèn)定存在問(wèn)題。

5、查賬簿、記賬憑證。看看是否和發(fā)票、合同、銀行存款與現(xiàn)金對(duì)應(yīng)的起來(lái)。對(duì)應(yīng)不起來(lái)的時(shí)候是否能給一個(gè)合理的理由。

6、查員工工資。主要看有沒(méi)有隱匿個(gè)人收入,企業(yè)是否盡到了代繳代扣的義務(wù)。

7、查庫(kù)存商品。稅務(wù)局會(huì)根據(jù)《商品驗(yàn)收入庫(kù)單》、《發(fā)票》、《庫(kù)存商品明細(xì)表》來(lái)核對(duì)商品。主要稽查有沒(méi)有需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅而沒(méi)有轉(zhuǎn)出、有沒(méi)有隱藏的收入。



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