山東海燕財(cái)稅服務(wù)集團(tuán)有限公司歡迎您!
- 微信公眾號(hào)
掃一掃關(guān)注
- 收藏本站
- 聯(lián)系客服
掃一掃關(guān)注
2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳正在進(jìn)行,如果您因?yàn)槠綍r(shí)扣除不足,或者未申報(bào)扣除等原因?qū)е露囝A(yù)繳了稅款,在年度匯算時(shí),可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。什么情況下可能會(huì)產(chǎn)生退稅呢?有哪些注意事項(xiàng)?我們梳理了7種常見退稅情形,下拉查看↓政策要點(diǎn)年度終了后,居民個(gè)人需要匯總1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬..
15095217086 立即咨詢發(fā)布時(shí)間:2024-05-30 熱度:324
減除費(fèi)用6萬(wàn)元,以及符合條件的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等專項(xiàng)扣除; 符合條件的3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除; 符合條件的企業(yè)年金和職業(yè)年金、商業(yè)健康保險(xiǎn)、個(gè)人養(yǎng)老金等其他扣除; 符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)。 同時(shí)取得綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得的納稅人,可在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中申報(bào)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除,但不得重復(fù)申報(bào)減除。 2023年度綜合所得年收入額不足6萬(wàn)元,但平時(shí)預(yù)繳過(guò)個(gè)人所得稅的。 【舉例】:小劉2023年1月取得工資10000元。個(gè)人每月繳付“三險(xiǎn)一金”2000元。無(wú)其他扣除項(xiàng)目,已預(yù)繳個(gè)人所得稅90元。2-12月每月取得工資4000元,無(wú)須繳納個(gè)稅。全年取得工資收入54000元,無(wú)其他收入,已預(yù)繳個(gè)稅90元。 預(yù)扣預(yù)繳稅額: (10000-5000-2000)×3%= 90元 匯算稅額: 全年收入額不超過(guò)6萬(wàn)元,應(yīng)納稅所得額為0,應(yīng)納稅額為0元。 退稅:90元 2023年度有符合享受條件的專項(xiàng)附加扣除,但預(yù)繳稅款時(shí)沒(méi)有申報(bào)扣除的。 【舉例】:小孫2023年每月取得工資15000元,個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元,每月享受住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除共計(jì)4500元。2023年度小孫發(fā)生符合條件的個(gè)人負(fù)擔(dān)的大病醫(yī)療支出35000元,無(wú)其他扣除項(xiàng)目。 預(yù)扣預(yù)繳稅額: (15000×12-5000×12-2000×12-4500×12)×10%-2520=1680元 匯算稅額: 可申報(bào)扣除大病醫(yī)療支出 35000-15000=20000元 (15000×12-60000-2000×12-4500×12-20000)×3%=660元 退稅:1680-660=1020元 【小提示】:大病醫(yī)療扣除標(biāo)準(zhǔn):在一個(gè)納稅年度內(nèi),納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出,扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過(guò)15000元的部分,由納稅人在辦理年度匯算時(shí),在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。 因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒(méi)有收入等原因,減除費(fèi)用6萬(wàn)元、“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除、子女教育等專項(xiàng)附加扣除、企業(yè)(職業(yè))年金以及商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)等扣除不充分的。 【舉例】:大學(xué)生小錢2023年6月畢業(yè),7月入職A公司,每月取得工資15000元,個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元,每月享受住房租金、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除共計(jì)3000元。無(wú)其他扣除項(xiàng)目。 沒(méi)有任職受雇單位,僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得,需要通過(guò)年度匯算辦理各種稅前扣除的。 預(yù)扣預(yù)繳稅額: 勞務(wù)報(bào)酬所得 20000×(1-20%)×20%×12=38400元 匯算稅額: [20000×12×(1-20%)-60000-12000-18000]×10%-2520=7680元 退稅:38400-7680=30720元 納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得,年度中間適用的預(yù)扣率高于全年綜合所得年適用稅率的。 【舉例】:小武2023年每月取得工資15000元,個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元,每月享受住房貸款利息、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除共計(jì)2500元,無(wú)其他扣除項(xiàng)目。2023年7月,小武為企業(yè)授課取得勞務(wù)報(bào)酬20000元,預(yù)繳個(gè)稅3200元。 有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)支出,但預(yù)繳稅款時(shí)未辦理扣除的。 【舉例】:小濤2023年每月取得工資15000元,個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元,每月享受住房貸款利息、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除共計(jì)2500元,無(wú)其他扣除項(xiàng)目。2023年1月,小濤通過(guò)紅十字會(huì)為非營(yíng)利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)5000元,當(dāng)月單位預(yù)扣預(yù)繳時(shí)未扣除該筆捐贈(zèng)。 預(yù)扣預(yù)繳稅額: (15000×12-5000×12-2000×12-2500×12)×10%-2520=4080元 匯算稅額: (15000×12-60000-2000×12-2500×12-5000)×10%-2520=3580元 退稅:4080-3580=500元 【小提示】:個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng),捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除;國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的,從其規(guī)定。本例捐贈(zèng)適用《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)老年服務(wù)機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2000〕97)號(hào)規(guī)定“對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人等社會(huì)力量,通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和政府部門向福利性、非營(yíng)利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng),在繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅前準(zhǔn)予全額扣除?!?/p> 年終獎(jiǎng)稅率高于綜合所得稅率,且年終獎(jiǎng)全額并入綜合所得后不會(huì)提高綜合所得稅率級(jí)數(shù)的,在個(gè)稅匯算時(shí)年終獎(jiǎng)全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅方式中選擇全部并入綜合所得,也有可能會(huì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)繳納的稅金降低,從而獲得退稅。 【舉例】:小黃2023年每月取得工資6000元,個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”1200元,每月享受住房貸款利息、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除共計(jì)2500元,無(wú)其他扣除項(xiàng)目。2023年底,取得50000元年終獎(jiǎng),已按年終獎(jiǎng)全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅方式預(yù)繳稅款。 預(yù)扣預(yù)繳稅額: 50000×10%-210=4790元 匯算稅額: (6000×12-60000-1200×12-2500×12+50000)×3%=528元 退稅:4790-528=4262元
“山東稅務(wù)社保費(fèi)繳納”微信小程序二維碼
(3)支付寶繳費(fèi)。打開支付寶,在“市民中心”功能模塊中選擇“社?!薄吧绫@U費(fèi)”模塊自行繳費(fèi)。也可以在支付寶中搜索“山東稅務(wù)社保繳費(fèi)”,在我的社保界面選擇“社保繳費(fèi)”模塊自行繳費(fèi)。
支付寶繳費(fèi)二維碼
(4)二維碼繳費(fèi)。通過(guò)手機(jī)微信、支付寶掃描相關(guān)銀行開發(fā)的城鄉(xiāng)居民社保費(fèi)繳費(fèi)二維碼進(jìn)行繳費(fèi)。
一、參保人員范圍諸城市行政區(qū)域內(nèi)未參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的城鄉(xiāng)居民,包括農(nóng)村居民、城鎮(zhèn)非從業(yè)居民、靈活就業(yè)人員、大中專院校學(xué)生、外出外來(lái)務(wù)工人員,以及其他在本地長(zhǎng)期居住的居民等,都應(yīng)依法參加城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)。二、參保繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)成年居民低檔每人每年400元,高檔每人每年510元;學(xué)生、兒童每人每年380元...
10月22日,諸城市新的社會(huì)階層人士聯(lián)誼會(huì)換屆大會(huì)暨第二屆**次會(huì)員代表大會(huì)順利召開。諸城市委統(tǒng)戰(zhàn)部分管日常工作的副部長(zhǎng)管延沛出席會(huì)議并講話,諸城市委統(tǒng)戰(zhàn)部副部長(zhǎng)、臺(tái)辦主任、港澳辦主任、僑辦主任王霞主持會(huì)議。各鎮(zhèn)街(區(qū))統(tǒng)戰(zhàn)委員、市新聯(lián)會(huì)會(huì)員共90余人參加會(huì)議。 大會(huì)聽取了...
各市科技局、工業(yè)和信息化局、財(cái)政局、稅務(wù)局,各有關(guān)單位:根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》(國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào),以下簡(jiǎn)稱《認(rèn)定辦法》)和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》(國(guó)科發(fā)火〔2016〕195號(hào),以下簡(jiǎn)稱《工作指引》)規(guī)定,現(xiàn)將2024年度高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申報(bào)工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下。一、申報(bào)范圍1. 山東省行政...
各省、自治區(qū)、直轄市和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)市場(chǎng)監(jiān)管局(廳、委)、發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化主管部門、財(cái)政廳(局)、人力資源社會(huì)保障廳(局)、住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳(委)、交通運(yùn)輸廳(局、委)、農(nóng)業(yè)農(nóng)村(農(nóng)牧)廳(局、委)、商務(wù)主管部門、文化和旅游廳(局)、退役軍人事務(wù)廳(局),中國(guó)人民銀行上??偛?、各省、自治區(qū)、...
官方微信公眾號(hào)
山東省濰坊市諸城市密州街道山鋼碧桂園翡翠城綜合樓6-7號(hào)
公司注冊(cè)
代理記賬